Какова налоговая нагрузка предприятия на ОСНО при экспорте с применением нулевой ставки НДС?

Comments

• Добрый день!
  Наш форум предназначен для получения экспресс-ответов на конкретные профессиональные вопросы. Обсуждение строится в формате "Конкретный вопрос - ответ" или "Конкретный вопрос - ответ - другой вариант ответа - содержательная дискуссия". Ваш вопрос о достоинствах и недостатках экспорта слишком широкий для обсуждения в рамках темы на форуме. Рекомендую уточнить, в чем возникли трудности, что конкретно Вас интересует.
• НинаСам, Доброго дня Вам.
  
  Я вам предлагаю почитать инструкцию. которую я сопровидил наших менеджеров 
  ИНСТРУКЦИЯ СПЕЦИАЛИСТУ ПО ПРОДАЖАМ ПРИ ЭКСПОРТЕ В БЕЛЛАРУСИЮ, КАЗАХСТАН, АРМЕНИЮ И КИРГИЗИЮ (далее «в страны ЕАЭС»).  
  Экспорт - таможенный режим, при котором товары, находящиеся в свободном обращении на таможенной территории Российской Федерации, вывозятся с этой территории без обязательства об обратном ввозе.
  Продукция считается экспортной, если она продается иностранному юридическому или физическому лицу. Экспортная поставка товара - возмездная передача товара продавцом покупателю во исполнение договора купли-продажи.
  Если сумма контракта составляет более 50 000 долларов США, то необходимо открыть паспорт сделки. Для этого снимаем копии, заверяем их уполномоченными лицами (первая и вторая подпись в банковской карточке образцов подписей) и оттиском печати, относим документы в банк. Паспорт сделки открыть нужно до того, как будет произведена оплата или реализация товаров. В противном случае нам грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ). Если сумма контракта менее 50 000 долларов США, то нет необходимости открывать паспорт сделки. Курс доллара США  определяется по данным курса ЦБ, когда будет произведена оплата или реализация товаров.
  В соответствии со ст. 164 НК РФ экспортируемые товары облагаются НДС по ставке 0%. При этом наша организация обязана представить документы, подтверждающие продажу товаров на экспорт не позднее 180 дней с даты оформления универсального передаточного документа на экспорт (отгрузка).
  Учет реализации экспортных товаров ведется на основании следующих первичных документов:
  1)       договор купли-продажи с иностранным покупателем в двух экземплярах;
  2)       универсальный передаточный документ (УПД) в двух экземплярах;
  3)       транспортные накладные, свидетельствующие о передаче товара перевозчику (международные авиа-, авто-, железнодорожные накладные) в трех-четырех экземплярах;
  4)       документы, подтверждающие происхождение товара (сертификаты, удостоверения о качестве, и т. п.) – заверенные копии;
  5)       CMR (международная товарно-транспортная накладная) в трех экз. по согласованию с покупателем.
  Экспортные сделки оформляются контрактом, содержащим права, обязанности и ответственность партнеров по сделке.
  Нужно обязательно для контракта по поставке в «страны ЕАЭС» дополнить пункты:
  1. Обязанности покупателя.
   1.1. После получения товара оформить и выслать "Поставщику" следующие документы:
   - оригинал Договора;
  - универсальный передаточный документ - 2-й экз.
  - товарно-транспортную накладную.
  1.2. В течение 150 дней от даты отгрузки товара "Покупатель" обязан предоставить "Поставщику" 3-й экземпляр заявления о ввозе товара, экспортированного с территории Российской Федерации, в установленной форме с отметками налоговых органов, подтверждающих уплату НДС в полном объеме.
  1.3. За нарушение сроков предоставления заявления о ввозе товара, экспортированного с территории Российской Федерации (п.1.2.) "Покупатель" выплачивает штраф в размере 18% от стоимости товара, что в эквиваленте составит сумму НДС, которую "Поставщик" будет обязан заплатить в бюджет при неполучении заявления от "Покупателя".
  На каждую партию товара специалист по продажам обязуется передать следующие документы:
  1) Договор поставки (контракт) в двух экземплярах;
  2) Декларацию соответствия или копию сертификата качества (соответствия) производителя, заверенную печатью Продавца;
  3) Транспортные — подтверждающие перемещение груза за пределы России (грузовая, товарно-транспортная Т-1, международная SRM-накладная); таможенные отметки на них не ставятся; 
  или оригинал международной товарно-транспортной накладной CMR либо железнодорожной накладной, с которой следует товар, в трех-четырех экземплярах;
  4) Универсальный передаточный документ или товарную накладную (форма ТОРГ-12) + счет-фактура со ставкой 0% в двух экземплярах  – по согласованию с Покупателем;
  5) Счет на оплату в одном экземпляре;
  6) Упаковочный лист.
   
  Оформляем реализацию
   
  В программе 1С «Реализация товаров», в графе 7  «ставка НДС» указываем 0%, а в графе 1а «Код вид товара» указываем 1602100090, в остальном правила заполнения ничем не отличаются от «обычной» реализации на территории РФ.
   
  Транспортные документы на перевозку грузов из России в страны ЕАЭС
   
  Согласно письму Минтранса России от 24.05.2010 N ОБ-16/5460 при перемещении товаров в ТС по территориям государств-членов в зависимости от вида транспорта, используемого для перевозки товаров, могут использоваться следующие документы:
  - при перемещении товаров автотранспортом: форма 1-Т "Товарно-транспортная накладная", утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 N 78;
  - при перевозке воздушным транспортом: нейтральная грузовая накладная и грузовая накладная перевозчиков для оформления внутренних и международных воздушных перевозок грузов;
  - при перемещении товаров железнодорожным транспортом: оригинал и дубликат накладной, дорожная ведомость и лист выдачи груза.
  - товар вывозится покупателем самовывозом, является международная товарно-транспортная накладная (далее - CMR). 
  
  Поскольку хозяйствующие субъекты государств-участников договора о ЕвразЭС освобождены от санитарного, ветеринарного контроля,при при перемещении товаров через границы государств-участников, соответствующие сертификаты и свидетельства не обязательны.
   
  После получения товара Покупатель должен оформить (их подпись, печать) и выслать нам следующие документы:
   - оригинал Договора;
  - универсальный передаточный документ - 2-й экз.
  - товарно-транспортную накладную.
  
  В течение 150 дней от даты отгрузки товара Покупатель обязан предоставить нам 3-й экземпляр заявления о ввозе товара, экспортированного с территории Российской Федерации, в установленной форме с отметками их налоговых органов об уплате их НДС.
   
  ВНИМАНИЕ!
    - каждую поставку товара на экспорт в страны ЕАЭС проинформировать ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА.
  ,
  Специалист по продажам несет ответственность за:
  - Невыполнение и/или несвоевременное, халатное выполнение своих должностных обязанностей;
  - Несоблюдение действующих инструкций, приказов и распоряжений.