Отражение в отчетности отложенных налоговых обязательств
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, Как правильно отразить сч.77 Отложенные налоговые обязательства в Форме 2 или в Декларации по прибыли? У меня по балансу получилось по сч 68.4.2 получилась прибыль к уплате в бюджет 40 тыс. руб. , а на сче.99..2 получилось 43. Разница на сумму отложенных налоговых обязательств. Первый раз заполняю эти две формы и не знаю, как правильно и сколько я должна заплатить налог на прибыль 40 или 43 тыс. руб.? Я так понимаю, что в налоговой декларации должно стоять 40 тыс( как по сч.68.4.2), если да, то куда мне деть отложенные налоговые обязательства? Спасибо!
Comments
-
Добрый вечер!Цитата:3.2.15.1. Какие данные бухучета используютсяпри заполнении строки 2430"Изменение отложенных налоговых обязательств"Значение показателя этой строки (за отчетный период) определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства" за отчетный период <*>. Если разница получается отрицательной, то это означает, что отложенных налоговых обязательств за отчетный период списано больше, чем начислено.<*> Без учета дебетового оборота по счету 77 в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".Напомним, что отложенное налоговое обязательство при выбытии актива или обязательства, по которому оно было начислено, списывается на счет 99 в сумме, на которую по законодательству РФ о налогах и сборах не будет увеличена налогооблагаемая прибыль как текущего, так и последующих отчетных периодов (абз. 3 п. 18 ПБУ 18/02).Чтобы исключить влияние изменения отложенных налоговых обязательств на показатель чистой прибыли (убытка) при расчете этого показателя по Отчету о финансовых результатах, положительную разницу между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 (увеличение отложенных налоговых обязательств) необходимо вычитать из показателя бухгалтерской прибыли (строка 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения"), а отрицательную разницу (уменьшение отложенных налоговых обязательств) - прибавлять к показателю бухгалтерской прибыли. Соответственно, полученная положительная разница должна указываться в строке 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств" в круглых скобках, а отрицательная - без них.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2012
Номер в ИБ
А вы уверены, что у Вас действительно Отложенные налоговые обязательства , т.е. у Вас есть расходы по БУ, не учтенные в НУ, которые в будущем уменьшат налог на прибыль. -
У меня Дт сч 99 налог наприбыль - 43 тыс.. Ктсч.77 - 3 тыс., а Кт сч 68.4 Расчеты с бюджетом 40 тыс. Я так и не поняла. в декларации по налогу на прибыль я ставлю всю сумму к оплате в бюджет 43 тыс. ру., а по форме 2 уменьшаю на 3 тыс" отложенные налоговые обязательсва"? Я боюсь, чтобы не было недоимки по налогу на прибыль.
