Как учесть возврат проездных билетов при УСН (доходы минус расходы)?
Добрый день!
Покупаем авиа и ж/д билеты для командированных сотрудников с р/с организации, возврат билетов происходит на р/счет.
Расход в КуДиР не отражается т.к. билет вернули, авансового отчета командированного сотрудника нет.
Правильно ли я понимаю, что и сумма возврата в доходах не должна отражаться, раз в расходе не учтена. Как правильно сделать?
Покупаем авиа и ж/д билеты для командированных сотрудников с р/с организации, возврат билетов происходит на р/счет.
Расход в КуДиР не отражается т.к. билет вернули, авансового отчета командированного сотрудника нет.
Правильно ли я понимаю, что и сумма возврата в доходах не должна отражаться, раз в расходе не учтена. Как правильно сделать?
Comments
-
При оплате билетов с расчетного счета делаете запись в КУДИР по расходу
При возврате стоимости возвращенного билета делаете запись по расходу со знаком минус -
Добрый день!Цитата: При оплате билетов с расчетного счета делаете запись в КУДИР по расходуС чего это вдруг в момент уплаты за билеты расход должен отразится в Книге доходов и расходов?
Согласно НК РФ (п.2 статья 346.17 НК РФ) для принятия к учету расхода должно выполнится два условия:
1 - услуга оплачена;
2 - услуга оказана.
У нас же нет выполнения второго условия, услуга не оказана. Следовательно, эта операция вообще не отражается в Книге доходов и расходов: не оплата билетов, не возврат денег за билеты.
Возврат не отражается, потому что не соответствует критериям дохода (статья 41 НК РФ) -
Спасибо, вы правы.
Только надо быть готовым объяснить почему записи в КУДИР не идут с банковскими выписками. -
Цитата: Только надо быть готовым объяснить почему записи в КУДИР не идут с банковскими выписками.А почему они должны идти?
Движения по счету это одно (вы же не отражаете сданную выручку в банк, к примеру, в Книге), а налоговый учет - это другое.
